Er kann sich entweder Tantiemen ausbezahlen lassen oder Gewinn ausschütten. Beispielsrechnungen zeigen, dass die Auszahlung einer Tantieme zu einer niedrigeren Gesamtsteuerbelastung führt. Eine Tantieme muss allerdings im Voraus im Anstellungsvertrag geregelt und der Berechnungsmodus exakt bestimmt sein.Steuern sparen mit der Gehaltsauszahlung
Grundsätzlich zahlst du durch ein Gehalt weniger Steuern als durch eine Gewinnausschüttung. Meine Empfehlung für einen Geschäftsführergehalt ist ein Betrag von 60.000 Euro, sofern sich das eine Firma leisten kann. Insgesamt sind sogar 120.000 möglich.Denn die Tantieme wird zu Einkünften aus Kapitalvermögen umqualifiziert. Darauf wird lediglich der Abgeltungsteuersatz von 25% zzgl. SolZ.
Wie wird Gewinnausschüttung besteuert : Gewinnausschüttung: Werden Gewinne an Gesellschafter:innen ausgeschüttet, fällt die Kapitalertragssteuer an. Diese beträgt pauschal 25%. Ausschüttung vs Gehalt: Im Gegensatz zu einer Ausschüttung vermindert ein Gehalt den zu versteuernden Gewinn einer GmbH.
Wie hoch darf eine Gewinnausschüttung sein
Für Unternehmergesellschaften (haftungsbeschränkt) – auch bekannt unter dem Begriff Mini-GmbH oder 1-Euro-GmbH – gelten bei Ausschüttungen besondere gesetzliche Regelungen. Diese dürfen nach Verrechnung von Gewinn- und Verlustvorträgen aus den Vorjahren maximal 75% ihres Gewinns ausschütten.
Werden Tantiemen anders versteuert : Da Tantiemen auch als Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit gelten, müssen sie zudem als Arbeitslohn versteuert werden. Werden die Tantiemen monatlich bezahlt, werden sie in dem Jahr besteuert, in dem sie ausgezahlt werden, einmalig ausgezahlte Tantiemen müssen meist erst im Folgejahr versteuert werden.
Gewinnausschüttungen unterliegen seit 2009 grundsätzlich der Abgeltungsteuer. Gesellschafter haben jedoch die Wahl zwischen vier verschiedenen Möglichkeiten, erhaltene Gewinnausschüttungen zu versteuern.
Lohnsteuertabelle 2021
| Zu versteuerndes Einkommen 2021 | Grundtarif | Splittingtarif |
|---|---|---|
| 50.000,00 € | 11.994 € | 7.252 € |
| 51.000,00 € | 12.383 € | 7.536 € |
| 52.000,00 € | 12.776 € | 7.822 € |
| 53.000,00 € | 13.173 € | 8.108 € |
Wer zahlt Kapitalertragsteuer bei Gewinnausschüttung
Gewinnausschüttungen lösen unabhängig davon, ob es sich um offene oder verdeckte Gewinnausschüttungen handelt, Kapitalertragsteuer aus. Die Kapitalertragsteuer ist eine Steuer des Gesellschafters. Die Kapitalgesellschaft hat diese Steuer für Rechnung ihrer Gesellschafter einzubehalten und an das Finanzamt abzuführen.Dies kann sinnvoll sein, insbesondere, wenn hohe Investitionen geplant sind oder sich die GmbH das Vertrauen von Lieferanten oder Banken erarbeiten möchte. Oft wird die Frage, wie der Gewinn eines Wirtschaftsjahres verwendet werden soll, gar nicht gestellt.Zahlt ein Unternehmen Tantiemen, so mindert diese Zahlung den Gewinn des Unternehmens und entsprechend die Steuerlast der GmbH. Das wäre bei einer Gewinnausschüttung nicht der Fall. Tantiemen können als Betriebsausgaben gelten, Gewinnausschüttungen nicht.
Als Grundsatz gilt: Die Tantieme eines Geschäftsführers, der zugleich als Gesellschafter fungiert, sollte nicht mehr als 25 % der Gesamtvergütung betragen und 50 % des erzielten Gewinns nicht überschreiten. Werden diese Grenzwerte nicht eingehalten, handelt es sich laut Fiskus um eine verdeckte Gewinnausschüttung aus.
Ist Gewinnausschüttung einkommensteuerpflichtig : Gewinnausschüttungen unterliegen seit 2009 grundsätzlich der Abgeltungsteuer. Gesellschafter haben jedoch die Wahl zwischen vier verschiedenen Möglichkeiten, erhaltene Gewinnausschüttungen zu versteuern. Ein ständiger Wechsel zwischen den Methoden ist nicht zulässig.
Wie viel Steuern bei 200000 Euro Gewinn : Besonders deutlich haben Arbeitnehmer mit einem sehr hohen zu versteuernden Einkommen von 200.000 Euro jährlich profitiert; ihr durchschnittlicher Steuertarif sank von 50,7 um elf Prozentpunkte auf 39,7 Prozent.
Wann ist Kapitalertragsteuer bei Gewinnausschüttung fällig
Den Zahlungszeitpunkt regelt § 44 Abs. 1 Satz 5 EStG. Grundsätzlich muss die innerhalb eines Kalendermonats einbehaltene Steuer bis zum 10. des folgenden Monats an das Finanzamt entrichtet werden.
Für Unternehmergesellschaften (haftungsbeschränkt) – auch bekannt unter dem Begriff Mini-GmbH oder 1-Euro-GmbH – gelten bei Ausschüttungen besondere gesetzliche Regelungen. Diese dürfen nach Verrechnung von Gewinn- und Verlustvorträgen aus den Vorjahren maximal 75% ihres Gewinns ausschütten.Im ersten Fall liegt eine offene Gewinnausschüttung, im zweiten Fall eine verdeckte Gewinnausschüttung vor. Gewinnausschüttungen sind als Einkünfte aus Kapitalvermögen zu erfassen und unterliegen der Einkommensteuer.
Warum hält das Finanzamt meine Aktien nicht für Aktien : Generell gilt, dass Aktienverluste steuerlich nur mit Aktiengewinnen verrechnet werden können. Es ist also nicht möglich, erlittene Aktienverluste bei der Steuer mit anderen Kapitalerträgen – seien es Zinsen, Dividenden oder anderes – auszugleichen und so weniger Abgeltungsteuer zu zahlen.